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      預繳企業所得稅時能彌補以前年度虧損嗎?

      时间:2021-09-06     作者:順意財務【原创】   阅读

      問:甲公司,2020年一季度盈利,但是有以前年度未彌補虧損,4月申報預繳企業所得稅時,申報表中“以前年度虧損未彌補金額”為灰色的并且沒有數據,企業需要交稅,那么季度預繳企業所得稅時能否彌補以前年度虧損?

      :企業所得稅的應納稅所得額為企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。季度申報企業所得稅時,申報表中“以前年度虧損未彌補金額”必須是確定的金額,因此4月份預繳一季度所得稅時,如果企業已經完成2019年匯算清繳,則可以彌補以前年度虧損,數據會在企業所得稅預繳申報表中自動帶出來;如若企業未完成2019年企業所得稅匯算清繳,則無法彌補虧損,需要按照實際利潤額預繳企業所得稅。季度預繳多交的企業所得稅可以在匯算清繳時申請退稅。



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